Operou day trading e teve lucro? Então você tem uma obrigação com a Federal Revenue (tax authority) que nobody faz por você: calcular e pagar a DARF, todo mês. Diferente do salário, here não há retenção automática completa — a responsabilidade é sua. A boa notícia: after that you entende a mecânica, leva poucos minutos por mês. Vamos destrinchar.
Important: este guia é educacional e explica a regra geral vigente. Não substitui um contador. If you opera valores relevantes ou tem dúvidas about seu caso, um contador especializado em renda variável resolve por um custo baixo e evita dor de cabeça com o Fisco.
01A alíquota: 20% (não 15%)
Esse é o primeiro ponto que confunde. Operações de renda variável comuns (swing trade, posição) pagam 15%. Mas day trading tem alíquota própria, maior: 20% about o lucro líquido mensal. A Receita trata day trading como categoria separada justamente that's why.
Regra de separação: lucro e prejuízo de day trading só se misturam com day trading. Você can't compensar prejuízo de day trading com lucro de swing trade comum (e vice-versa). São "caixas" tributárias diferentes.
02O "dedo-duro" de 1%
A broker retém automaticamente 1% about o lucro de each operação de day trading — apelidado de "dedo-duro" because comunica à Receita that you operou. Esse 1% isn't imposto extra: is a antecipação that you abate do total devido na hora de calcular a DARF. If you teve prejuízo no mês, esse 1% retido vira crédito a recuperar.
03How to calculate (exemplo completo)
O cálculo segue always a mesma sequência: apura o resultado do mês, compensa prejuízo anterior, aplica 20%, abate o 1% retido. Veja com números:
Apuração mensal — exemplo
Atenção ao valor mínimo: DARF com valor inferior a R$ 10 isn't emitida. Nesse caso, você acumula o imposto for the mês seguinte until que a soma ultrapasse R$ 10.
04Compensação de prejuízo
Esse é o mecanismo que muita gente desperdiça. If you teve prejuízo num mês, ele não some — fica acumulado e abate lucros futuros de day trading, reduzindo o imposto. Não há prazo de validade while você continuar declarando. Example: prejuízo de R$ 800 em janeiro, lucro de R$ 1.200 em fevereiro → você paga 20% about only R$ 400 (1.200 − 800).
05Passo a passo for emitir
Some todos os lucros e perdas das operações de day trading do mês. Use a nota de corretagem ou o relatório da broker. Subtraia os custos.
Se há prejuízo acumulado de day trading, abata da base agora.
20% about a base, menos o 1% de IRRF already retido.
Use o programa Sicalc da Receita ou o portal e-CAC. Informe o código 6015, o período de apuração (o mês), e o valor. O sistema gera o documento com código de barras.
Até o último dia útil do mês seguinte ao da apuração. Pague by the banco (código de barras ou PIX da DARF).
Não atrase: DARF paga em atraso tem multa (0,33% ao dia, until 20%) + juros Selic. E não declarar can levar à malha fina, already que o "dedo-duro" informou suas operações. Se operou e lucrou, pague.
06FAQ
Qual o código da DARF de day trading?
Código 6015 (Ganhos líquidos em operações de renda variável — pessoa física). O mesmo código serve para day trading e operações comuns; o que muda é a alíquota aplicada no cálculo.
When vence a DARF?
Até o último dia útil do mês seguinte ao da apuração. Lucro de maio → DARF vence no último dia útil de junho.
Preciso pagar se tive prejuízo?
Não. Imposto incide só about lucro. No prejuízo, você não paga e still acumula o prejuízo for compensar lucros futuros de day trading. O 1% retido na fonte vira crédito.
Posso compensar prejuízo de ação comum com day trading?
Não. São categorias separadas. Prejuízo de day trading só compensa lucro de day trading. Prejuízo de swing trade comum só compensa lucro de swing trade comum.
E se a DARF der menos de R$ 10?
Não emite. Você acumula o valor for the mês seguinte until a soma ultrapassar R$ 10, then paga tudo junto.